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            營改增來了,員工報銷要啥票?
            發布:czsjbtes_yk   瀏覽:2290次

            話說,營改增在五一全面推開后,好多小伙伴 都不知所“票”了...... 員工報銷指南 營改增后因公衣食住行需要索取什么發票?
            “增值稅專用發票”?
            “增值稅普通發票”?

             

             

            根據財稅〔2016〕36號財政部 國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知,目前建筑業、房地產業、金融業、生活服務業等全部營業稅納稅人,納入試點范圍,由繳納營業稅改為繳納增值稅。從員工日常的經濟業務來看,我們應該注意以下報銷問題:

            哪些項目可以抵扣呢?

            辦公用品/電子耗材 -----17%
            公路通行(5月-7月)---3%/5%
            車輛租賃 ---------------17%
            水費/電費 --------------13%/17%
            房屋租賃 ---------------11%
            物業管理 ---------------6%
                郵電費 -----------------11%/6%
            會議費/培訓費 ----------6%必須要取得增值稅專用發票?。?!

            哪些情形不能抵扣呢?

            集體福利費
                 個人消費、餐費
                    差旅費(除住宿)
              免稅項目支出
                供應商無法取得抵扣憑證
                增值稅普通發票

            提示

            購進的旅客運輸服務餐飲服務在此次實施辦法中明文規定進項稅不能抵扣,因此即使拿到增值稅專用發票,企業也無法抵扣。

            住宿則要根據費用的具體性質來決定是否能夠抵扣進項稅。在能夠抵扣的情況下,原來營業稅下個人在酒店退房時只需向酒店提供單位名稱即可開具營業稅發票。但在增值稅下,則至少需要提供包括企業名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行和賬戶等信息,滿足發票開具要求,但無需提供書面證明材。

            這么簡單明了地列出清單,你們還是云里霧里的話,那小編就給你舉些例子吧,多看幾遍,保你熟能生巧。

            招待費

            好不容易約到客戶,見面招待他們吃飯,餐費花掉近一個月工資! 

            根據財稅[2016]36號文,餐飲服務適用6%的稅率。購進餐飲服務的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣,所以交際應酬的餐費、娛樂全都是不能抵扣的,即使增值稅專用發票也不行,如果招待客人住宿的話,所發生的住宿費屬于個人消費,同樣無法抵扣。

            差旅費

            下個月要去商務出差,營改增后的報銷會有變 化嗎?

            根據財稅[2016]36號文,購進的旅客運輸服務的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣,所以如果乘坐公共交通工具取得的票據的進項稅額是無法抵扣的。但如果駕駛公司自有車輛出差,就不屬于購進旅客運輸服務,行駛過程中花費的汽油費、停車費、通行費等,如果能取得增值稅專票,其進項都可以抵扣。如果是租車出行的話,車子租賃17%的稅款也能參加抵扣了呢。一定不要忘記開“增值稅專用發票”!  

            營改增后,住宿服務適用6%稅率,如果購入的住宿服務是用于員工因公出差,若能取得增值稅專用發票,適用一般計稅方法的公司是可以從銷項稅額中抵扣的。

            福利費

            端午節可是馬上就要到咯,給大家買了粽子,取得專票,我要抵扣!

            你可別激動了,作為福利支出的東西全都是無法抵扣的。

            會議培訓費

            最近公司忙著拓展新業務,光組織召集會議就花去萬把來塊錢,其中餐費就有近千元。

            放心啦,會議費專票的稅款是可以抵扣的。不過,注明了餐費的部分,得要摳出來,不能抵扣的。

            合同價格

            最近集采談的差不多了,很快就要簽合同。是否有啥注意要點呢?

            增值稅下,簽訂合同請一定注明是含稅價,還是不含稅價,約定提供增值稅專用發票還是增值稅普通發票哦!

            風險提示

            營業稅的票據用到什么時候?

            年初時候出差去到偏遠地方,

            那邊的店里提供的還是手撕票。我還沒有報銷怎么辦?

            5月1日起,原地稅營業稅發票將停止使用,試點納稅人已領取地稅機關印制的發票以及印有本單位名稱的發票,可繼續使用至2016年6月30日。五一之后,盡量要取得專票。

             

            注意

            為自己、為他人、介紹他人、讓他人為自己,開具與實際經營不符的發票,都稱為虛開增值稅發票。虛開增值稅發票在法律上已經上升到刑法層面了,所以大家一定不要虛開增值稅發票!

             


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